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相続税額シュミレーション1

相続税額が一体いくらになりそうか、シュミレーションしたいと思いませんか。以下の資料で概算の試算をしてみてください。

配偶者と子が法定相続人の場合の相続税額

　（単位：万円）

純遺産額＼相続人	配偶者＋子1人	配偶者＋子2人	配偶者＋子3人
6,000万円	0	0	0
6,000万円	90	60	30
8,000万円	0	0	0
8,000万円	235	175	138
1億円	0	0	0
1億円	385	315	263
1億6,000万円	0	0	0
1億6,000万円	1,070	860	767
2億円	668	540	487
2億円	1,670	1,350	1,218
2億5,000万円	1,772	1,430	1,296
2億5,000万円	2,460	1,985	1,800
3億円	3,230	2,670	2,371
3億円	3,460	2,860	2,540

※配偶者が遺産の２分の１を取得した場合の税額を計算しました。
ただし、各税額の上段は、配偶者が控除の上限である１億6,000万円（1億6,000万円に満たない場合は遺産のすべて）を取得した場合の税額です。

子のみが法定相続人の場合の相続税額

（単位：万円）

相続人＼純遺産額	子1人	子2人	子3人
5,000万円	160	80	20
6,000万円	310	180	120
8,000万円	680	470	330
1億円	1,220	770	630
1億6,000万円	3,260	2,140	1,640
2億円	4,860	3,340	2,460
2億5,000万円	6,930	4,920	3,690
3億円	9,180	6,920	5,460
3億5,000万円	11,500	8,920	6,980
4億円	14,000	10,920	8,980
4億5,000万円	16,500	12,960	10,980
5億円	19,000	15,210	12,980

相続税の速算表

法定相続人の取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10%	なし
1,000万円超 3,000万円以下	15%	50万円
3,000万円超 5,000万円以下	20%	200万円
5,000万円超 1億円以下	30%	700万円
1億円超 2億円以下	40%	1,700万円
2億円超 3億円以下	45%	2,700万円
3億円超 6億円以下	50%	4,200万円
6億円超	55%	7,200万円

相続税２割加算の対象者

相続税額シミュレーション２

以下では、具体的な相続税額の計算方法を、お示ししました。
※孫を養子縁組にした場合は２割加算。
※この配偶者に遺贈があった場合は２割加算。
※代襲相続人には２割加算はない。

相続税の計算具体例

相続税額の計算方法を具体的事例で説明します。

事例

　甲さんが平成２７年１月３１日に亡くなり、相続人は妻のAさん（６０才）長女Bさん（３５才）長男Cさん（３０才）の３人です
　なお、長男Cさんは、亡父甲さんから３０００万円の生前贈与を受け、相続時精算課税を選択して１００万円を納税しています。

（１）まず、亡甲さんの遺産相続額をみます。調査したところ遺産は以下のとおりで
した。

②預金・現金	３０００万円
②土地・建物（小規模宅地等の特例適用済み）	６０００万円
③生命保険金	５０００万円　但し、課税額３５００万円　（５００万円×相続人３人=１５００万円は非課税）
④死亡退職金	３５００万円　但し、課税額２０００万円（５００万円×相続人３人=１５００万円は非課税）
⑤贈与財産（相続時精算課税）	40%
合計　１億７５００万円
⑥債務（借入金）	▲４５００万円
⑦葬式費用	▲　２００万円
正味の遺産額　１億２８００万円（１億７５００万円－４５００万円－２００万円） 2＋②＋③＋④＋⑤－⑥－⑦

（２）課税対象となる遺産額は、正味の遺産額から基礎控除額を引いた額です。

１億２８００万円－４８００万円＝８０００万円
基礎控除額３０００万円＋(６００万円×相続人3人)＝４８００万円（遺産額）

（３）課税遺産額を法定相続分で按分し、各人の相続税を計算します。

（妻）８０００万円×１／２＝４０００万円
（長男・長女）８０００万円×１／２×１／２＝２０００万円
上記に基づいて相続税の税額を計算します。
（妻）４０００万円×２０％－２００万円＝６００万円
（長男・長女）２００万円×１５％－５０万円＝２５０万円
６００万円×２５０万円×２＝１１００万円（相続税額）

法定相続分と同じ内容の遺産分割をした場合の各人の税額

１１００万円×１／２＝５５０万円（妻）
１１００万円×１／４＝２７５万円（長男・長女）

税額控除の計算をします

イ：配偶者（妻）の税額控除
１１００万円×( ６４００万円/１億２８００万円) ＝５５０万円

ロ：相続時精算
（３０００万円－２５００万円）×２０％＝１００万円

（４）各人の納める相続額は、以下のように計算し、合計４００万円となります。

妻（佐藤道子）５５０万円－５５０万円＝０円
（相続税額）（配偶者控除）
長男（佐藤一雄）２５０万円－１００万円＝１５０万円
相続税額）（相続時精算）
長女（中田和子）２５０万円
（相続税額）

妻０円＋長男１５０万円＋長女２５０万円＝４００万円（相続税合計額）

（注１）相続税の計算する場合の法定相続人の数については、次のように取り扱われます。
①相続の放棄があった場合には、その放棄がなかったものとされます。
②養子の数は、実子がいる場合は１人、いない場合は２人までと制限されています。
③特別養子・連れ子養子・代襲相続人は、実子とみなされます。

（注２）特例の適用と相続税の申告義務
配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を適用した場合には、税額はゼロとなっても必ず相続税の申告書の提出が必要となります。

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